今天我想把个人股权转让所有的关键细节给大家分析清楚专业股票配资公司。
首先个人股权转让它从交易的逻辑来讲是一个什么交易？我觉得其实很简单，就是财产转让，股权属于一种财产的形式，个人把自己的这种股权的财产把它卖掉。就是个人股权转让了。所以按照个税的逻辑，你应该交20%的财产转让类别的个税。这里需要特别注意，因为股权作为一种特殊的资产，它不属于增值税的征税范围，所以股权转让是不用交增值税的。这跟别的财产交易是不一样的。
那么第二个，既然是财产转让，它交税的基本逻辑其实很清楚，对税务机关来讲，关键是要找到你的所得。然后你的所得按照20来交税就行了。所得怎么计算呢？应该是转让的收入减去历史的成本。我们先看看什么是历史成。历史成本就是对个人来讲，你取得股权所花费的成本就叫做历史成本。那么这里有两种不同的可能性。第一种你是原始股东，那你是公司的创始人，在成立这个公司的时候，比如说你投入了100万股。那这100万股每一股是一块钱，所以你的投入的历史成本就是100万。还有一种可能，你不是原始股东，你是后续加入的。比如说原来这个老张是原始股东，他把这100万股卖给了我们，那卖的时候他是按照溢价的200万卖给我们的。所以我花了200万取得了这个股权，那么对我来讲我的历史成本就是200万。站在税务机关的角度，更关注的不是历史成本，而是转让收入是否合理。我们用一个词来说明它的合理性，叫做是否公允。那怎么来判断你的股权转让收入合理不合理？公允不公允，这是税务机关最关注的要点。这里边又有三个点需要注意，就是税务机关他如何判断是否公允？他又关注三个细节，第一个细节你有没有未分配利润？第二个细节你有没有特殊的资产？第三个细节你有没有存在市场比价，叫可参考比价，我简单的来介绍一下。
那第一个未分配利润。如果你的公司注册资本是100万，你后面有200万的利润，那这样的话税务机关就会认为你的公司应该值300万。你在转让股权的时候，股权的价格就应该按照300万对应的比例来计算，一定要把未分配利润考虑在内。实物当中，大量的民营企业股权转让，转不了就是因为未分配利润长期沉淀没办法消化，导致股权动弹不得。
第二类叫做特殊资产。除了关注未分配利润，税务机关还要关注你们公司有没有特殊资产。什么是特殊资产？它特别指有可能越放越值钱的资产。什么是越放越值钱的资产？土地、房产、采矿权、探矿权、专利技术，包括股权这六类资产有可能越放越值钱，我们把它叫特殊资产。所以在股权转让的当期，税务机关要判断说你公司账面的特殊资产有没有超过20%，如果超过了20%，我就要求你重新评估，你得把特殊资产的溢价给我加进来，这样才显得更公平、更合理。
第三个关键点叫做市场比价。这什么意思？市场比价就是市面上公道的价格，对大部分企业来讲，你可能没有市场比，你可能很多年就转让一次。我要特别提醒各位，凡是做过融资的公司，你要小心，因为在融资过程当中，新加入的股东有可能对你会有估值。所以市场比价的关键，如果你不是一个上市公司的话，你的市场比价就是估值。比如我对你有一个亿的估值，我愿意用1,000万来取得你公司10%的股份，那这其实就有市场比价了。所以税务机关就会说，既然别人认了你一个亿的估值，你后面的股权转让，我就要参考这一个亿的比价。这么说大家清楚了，所以整个股权转让税务机关最关注的要点是转让收入，因为他会觉得这个地方是最容易出问题的。这个地方也恰恰就是问题的关键。
第五点有不交税的情况，很多人问我李老师股权转让有没有合理合法的可以不交个税的情况。我给大家列了三种。第一种，国家政策的原因造成公司重大的损失，像这种情况下转让股权可以不按照固有价值。或者可以不按照净资产。第二种情况叫四种亲属关系之间的转让，这个特别的提醒大家，四种亲属关系他们之间是哪四种？我给大家这个列举一下。第一叫做父母子女之间，大家看到这其实就是传承。第二，兄弟姐妹之间。第三，夫妻之间。第四，祖父母孙子女之间或外祖父母、外孙子女就是爷爷奶奶辈和孙子辈这四种亲属关系，他们之间的股权的转让或者股权的继承是不需要缴个税的。即使有溢价，即使有特殊资产，即使应该交，这个地方也允许你可以不交。所以这本质上是一种对财产传承的保护，因为中国没有遗产税，而且在股权转让当中充分的考虑到了财产的这种继承关系和传承的逻辑。
第三种叫做员工持股的转让，很多企业有员工持股的计划，员工持股计划一般都会设定说那你人在就在。你离开了我就收回了，像这种因为人的离开，所以这一部分员工持股。那么由代持方收回或者由公司收回的情况，税务机关允许你可以不按公允价值缴税。这三种情况是该交税可以不交税的特殊情况，请大家一定要记住。尤其是第二种股权转让专业股票配资公司，在过去的很多年里面，税务机关的关注度比较低，但是从2023年开始。所有的企业登记注册的信息跟税务机关实时打通，所以大概是从23年，全国各地的税务机关开始强势介入股权转让。所以在这里我要特别的提醒各位，如果你们公司未来涉及到股权转让，该不该交税？该怎么交税？有没有优化的方法？请大家认真的思考我今天所分享的这5个内容，谢谢各位！#股权转让#
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